小序：2023年度个东说念主所得税抽象所得年度汇算如故启动。为让征税东说念主方便、快捷、准确汇算神秘顾客暗访总结，咱们追思了年度汇算中容易出错的十三个典型问题，以案例的形势进行教悔，匡助寰宇顺利完成汇算。

　　一、思浅薄，个东说念主信息要谨记

　　【案例一】办理汇算思浅薄 APP密码要记牢

　　个税汇算启动后，小赵看到其他共事办理汇算取得了退税，我方也有点小期待。当他掀开个税手机APP后却犯了难，心里直嘟囔：“我的密码是啥？”正本，一年莫得登录个税手机APP，他早已把密码忘得一干二净了。小赵赶快看了下右下角的“找回密码”，几个约略的操作就找回了密码，也顺利完成了汇算。

　　温馨辅导：个税汇算时辰是每年3月1日到6月30日，提出谨记个税手机APP密码，也不错通过生物识别功能(指纹、神情等)匡助纪录密码。如果健忘密码了，也不要惦记，在个税手机APP登录页面点击【找回密码】，就可重置密码。一般来讲，只好填写身份信息，摄取通过已绑定手机号码考据或通过本东说念主银行卡考据，考据通事后，即完成新密码的设置。个别通过上述顺次仍无法找回密码的，可捎带灵验身份证件到隔壁的办税行状厅进行密码重置。

　　【案例二】获取退税思实时 准确卡号必须有

　　按照单元财务东说念主员禀报的个税汇算办理时辰，小钱和共事们扫数办理了年度汇算，不错苦求退税300元。小钱满心欢畅地提交了退税苦求，之后因为忙于责任，就没再怜惜，也没实时查察税务机关通过短信和个税手机APP站内信发送的“银行卡校验未通过”的辅导信息，效果其他共事齐收到了退税款，他我方的退税没得胜。

　　温馨辅导：征税东说念主提交的银行卡账户信息不正确或无效是导致退税失败的垂危原因之一。办理退税添加的银行卡应当为本东说念主在中国境内开立的银行卡，咱们提出征税东说念主填报I类账户(Ⅰ类账户指全功能银行结算账户，可办理存取款、转账、破钞和缴费支付、支取现款等功能的银行卡；如填报Ⅱ类账户过甚他账户可能存在退税金额较大逾越账户日往返额度无法完成退税的风险)，并保执银行卡现象正常。需要相配说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请征税东说念主提供银行账号等关联信息，如有疑问可拨打12366征税行状热线，或者在个东说念主所得税APP的【个东说念主中心】—【我要斟酌】留言斟酌处治。

　　【案例三】生分联接莫点击 信息被骗悔莫及

　　近日，征税东说念主小孙收到了一封汇集邮件，声称税务总局制发了个税汇算清缴禀报“不错根据近三年的缴征税款总和的70%扫码退税”，点击联接后跳转到了一个“高仿”的税务总局网站。小孙本思赶快点击苦求，后改动一思客岁如故办过年度汇算了，如何还让办，就拨打了12366征税行状热线。税务东说念主员向小孙进行了翔实解释，见告该邮件可能触及骗取，后续还会让你提供银行卡、手机号、考据码等而已，小孙吓出了孑然盗汗，赶快删除了邮件。

　　温馨辅导：征税东说念主可通过个税手机APP、当然东说念主电子税务局网站(https://etax.chinatax.gov.cn)或赶赴办税行状厅自行办理，也不错通过任职受雇单元或托付其他机构或个东说念主代为办理，税务机关不会授权其他所谓的“电子”渠说念，请征税东说念主翔实甄别，且勿受“大约广泛退税”的影响点击不解联接，以免自己信息知道财产际遇亏蚀。

　　二、不解白，咱们分类来解读

　　【案例四】多项收入并吞计 补税退税齐可能

　　征税东说念主小李全年工资薪金20万元，在杂志上发表著述取得稿酬收入2万元，扣除稳当条款的减除用度和各项扣除后，在办理抽象所得年度汇算时发现需要补税560元。小李合计，不管是工资薪金照旧稿酬，单元和杂志社齐如故给我方交过税了，没必要再补一笔钱，况且身边的一又友大多数齐是退税，如何我方即是补税呢？于是迟迟未办年度汇算。税务机关发现后向他教悔了税收战略，督促他实时办理了补税申报。

　　温馨辅导：2019年新个东说念主所得税法实施后，我国启动现实抽象与分类相联结的个东说念主所得税轨制。住户个东说念主取得的工资薪金、劳务酬劳、稿酬和特准权使用费四项抽象所得，需要在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总相差，按年算账，多退少补”，该轨制使得一个征税年度内同等收入水平的东说念主税负通常，促进了分拨公说念，是国际通行作念法。一般来讲，征税东说念主除工资薪金外，还有劳务酬劳、稿酬、特准权使用费所得的，各项收入加总后导致适用的税率高于预缴时的税率，就会产生补税。小李预缴工资薪金所得个税适用25%税率，预缴稿酬所得个税适用20%税率，并吞估计后，稿酬所得也要适用25%的税率，因此需要补税560元。办理年度汇算有补有退，齐是正常情况，寰宇要无为心看待。

　　【案例五】生分收入别着急 先去核实再申报

　　征税东说念主周老师被邀请到某大学干预研讨会并作念演讲，次年汇算时他发现存一笔来自A协会劳务酬劳的缴税纪录。周老师回忆了一下，我方从未干预过A协会的行为，于是就该笔劳务酬劳在个税手机APP上拿起当然东说念主异议申报。经税务机关核实，周老师在大学干预的研讨会实质由该协会经办，其演讲的劳务酬劳也由协会支付并代扣代缴个税。周老师因不了了其中启事就该笔劳务酬劳拿起了“被收入”的误申报。

　　温馨辅导：征税东说念主在通过个税手机APP查询本东说念主的收入征税纪录时，如对某笔收入有疑问，可先就该笔收入征税情况与支付单元辩论核实。如属于支付单元申报失实，可由支付单元为征税东说念主持理更正申报；如两边如实对该笔收入有争议，征税东说念主可就该笔收入信息进行申报。咱们提出，征税东说念主要矜重阅读申报应知，对申报信息的真是性、准确性和竣工性负责，同期请保存好辩论佐证材料，以备后续税务机关进行辩论核实。

　　【案例六】退税苦求并非暂劳永逸 补正而已乃是应尽义务

　　小吴在办理汇算申报时，根据客岁捐赠情况，新增了一笔10000元的捐赠扣除，但是受赠单元称呼和捐赠字据号等事项齐莫得填报了了。税务机关在退税审核时发现了这一情况，屡次辩论小吴，提醒其实时录入辩论信息并上传捐赠字据。但小吴因为多样原因，莫得实时补录捐赠信息和字据。最终，税务机关作念出了不予退税决定。

　　温馨辅导：税务机关在年度汇算退税审核时，关于征税东说念主填报不了了、有缺失的表情，会辩论征税东说念主补充填报或提交辩论佐证而已。这是贯彻落实“申报即可享受，而已留存备查”征管行状轨制的举措，亦然国际通行作念法。咱们提出征税东说念主在收到税务机关提醒后积极合作、尽快提交辩论而已，以便实时获取退税，享受优质行状。

　　三、诚信填，虚报要被查

　　【案例七】官方禀报才着实 “退税秘笈”不靠谱

　　某公司职工小郑是个手机控，时时刷抖音、公众号和小红书等酬酢媒体。年度汇算技巧，小郑随机在微信群刷到一个小视频，视频说个东说念主持理个税年度汇算时，不错新增填报一些扣除，由此就能取得退税。看到这个“退税秘笈”，小郑喜出望外，不管信息真假就不识时变。没思到刚填不久，就收到了税务机关推送的辅导如实申报的信息，小郑这才茅开顿塞，赶快取销了退税苦求更正申报，神秘顾客学习齰舌：“安分内分、老诚申报才是正说念啊。”

　　温馨辅导：个东说念主所得税年度汇算轨制现实以来，一些非法分子对准了征税东说念主急于获取退税、乐于获取退税的心计，推出所谓的“退税秘笈”，蛊卦点击和流量，博取眼球和怜惜。税务机关平缓提醒，切勿听信汇集上种种涉税演义念音书，应照章如实填报我方的收入和扣除情况。

　　【案例八】“大病医疗”绝非“生财之说念”

　　小王客岁生病入院破耗颇多，单元财务提醒他，不错在个税年度汇算时享受大病医疗专项附加扣除战略。小王在国度医保平台APP查询到稳当条款的医药用度开销估计35000元，如实填报，实时取得了退税。他跟单元共事畴前宣传国度的恋战略，没思到有东说念主动起了歪脑筋。办公室其他3个东说念主“依样画葫芦”，在莫得医药用度开销的情况下，也填报了35000元的大病医疗专项附加扣除并提交退税苦求。但这些东说念主莫得盼来退税，而是收到了税务机关请其提供佐证而已的音书，还可能被记入不良征税信用。

　　温馨辅导：照章办理个税汇算是每个征税东说念主的法界说务，轻信所谓退税秘笈或伪善传言，不仅会因伪善填报影响我方的征税信用，况且可能将个东说念主秘籍信息知道给汇集骗取非法分子。征税东说念主在办理汇算时，应通过个税手机APP矜重查察我方的收入、扣除、扣缴税款等信息，照章诚信办理汇算。关于存在伪善填报收入或扣除表情、点窜评释材料等恶劣情节的，税务部门将照章严肃处理，追缴税款和滞纳金；对拒不整改的，将照章依规立案稽察。

　　【案例九】子女身份要真是 信息核验无遁形

　　小冯和小陈是一双新婚夫人，暂时未养育子女。但在汇算时，小冯为了少缴点税款，填写了其共事子女的身份信息并享受子女教训专项附加扣除。税务机关在年度汇算中发现，其填写的专项附加扣除信息存在疑窦，发送短信请其更正申报信息或提供佐证材料。抱着幸运心计，小冯对税务机关的辅导提醒未予理睬。税务机关又电话辩论他，再次讲清战略司法，明确见告存在的问题和需要承担的法律包袱。在小冯迟迟未更正信息也莫得提供佐证而已的情况下，税务机关照章暂停其享受专项附加扣除。

　　温馨辅导：少部分征税东说念主在年度汇算时为了多退或者少缴税款，进行了专项附加扣除作假申报。为构建个东说念主所得税料理闭环，税务部门与其他部门开荒了信息核验机制，哄骗税收大数据对征税东说念主申报情况进行分析；关于发现的涉税风险，与征税东说念主进行调换，指导征税东说念主更正失实、提深重信，对拒不改正的，税务机关将照章依规进行处理。

　　【案例十】老东说念主身份莫虚填 阐明司法是前提

　　小楚本年25岁，在办理年度汇算时，看到周围年岁大的共事齐填了供养老东说念主专项附加扣除能取得退税，心里很痒痒，但是我方父母齐还不到60岁，不稳当填报条款。小楚灵机一动，就把我方祖母的信息行动念我方母亲的信息填报了供养老东说念主专项附加扣除，心计不禁暗地烦嚣。没过几天，税务机关在退税审核时就发现了额外，要求王某提交佐证而已。王某自知理亏，赶快胆小地取销了退税苦求，更正了年度汇算申报。

　　温馨辅导：供养老东说念主专项附加扣除有一定的填报条款，主若是如果被供养东说念主为父母，则父母一方需年满60周岁。如果征税东说念主父母过甚昆玉姐妹均已离世，且由征税东说念主履行祖父母或外祖母的供养义务，征税东说念主才不错填报供养老东说念主专项附加扣除。关于伪善填报供养老东说念主专项附加扣除的征税东说念主，税务部门在与其他部门信息核验基础上，还将哄骗税收大数据进行分析；关于发现的涉税风险，与征税东说念主进行调换，指导征税东说念主更正失实、提深重信，对拒不改正的，税务机关将照章依规进行处理。

　　四、莫徘徊，不办汇算有代价

　　【案例十一】境外所得要申报 切勿讳饰存幸运

　　小何被某境内企业外派至国际子公司责任三年，每年2月底前，该企业齐向税务机关报送外派东说念主员信息。年度汇算技巧，该单元提醒小何应就其境外收入在国内申报个税，但他心存幸运，认为我方外派时辰长且不成能被发现，于是莫得办理境外所得汇算。税务机关在大数据分析比对时发现，小何有几十万元的境外所得莫得申报，向他下达了责令限期改正禀报书。小何补缴了税款及滞纳金，单元知说念了他未如实申报的情况，也对他进行了品评教训。

　　温馨辅导：住户个东说念主对其境外所得需自行申报征税，是自1980年个东说念主所得税法实施以来一直坚执的基本轨制。2018年新更正的个东说念主所得税法陆续了该项司法，即住户个东说念主从中国境内和境外取得的所得，均应照章在我国交纳个东说念主所得税。

　　【案例十二】退税苦求应当实时 超时办理权柄受损

　　征税东说念主小吕由于其2019年度取得了多笔劳务酬劳，导致其平时扣缴的税率高于2019年度汇算的适用税率，按照税法例则不错办理年度汇算取得退税。但小吕平时责任太忙了，单元前后屡次提醒他办理汇算，他也莫得放在心上。到了2023年下半年，一次随机的契机，小吕掀开了个税手机APP，又思起了税务机关的辅导，在其发起2019年度汇算退税苦求时，系统已辅导退税苦求逾越了税收征管法的规依期限，小吕颓败不已。

　　温馨辅导：照章如实办理汇算是征税东说念主的义务。根据税收征管法例则，征税东说念主自结算缴征税款之日起三年内发现的，不错向税务机关要求退还多缴的税款。对汇算可退税的征税东说念主，提出在对收入、扣除证据后，实时提交退税苦求，并怜惜税务机关的退税审核情况，幸免错失退税红利。2024年7月1日起，税务机关将不再受理征税东说念主2020年度汇算的退税苦求。请稳当退税条款的征税东说念主实时办理汇算苦求退税，幸免影响我方的正当权柄。

　　【案例十三】汇算补税是义务 应办未办有处分

　　征税东说念主小张由于其2022年度在多个单元任职，也取得了一大笔稿酬，导致其平时扣缴的税率低于2022年度汇算的适用税率，按照税法例则应当办理年度汇算并补缴税款。在汇算时，小张掀开个税手机APP看了一眼，发现要补许多税，合计税务机关不一定能找到他，迟迟没办理汇算缴征税款。2023年8月，经屡次辅导无效后，税务机关照章对其责令限期改正。小张收到禀报书后说：早知说念这么，我还不如早办了，税款没少缴，还有一笔滞纳金，亏大了。

　　温馨辅导：照章如实办理汇算是征税东说念主的义务。对存在应办理未办理汇算等涉税问题的，税务机关会进行辅导提醒、督促整改和约谈警示，并通过电子、书面等口头向其发送税务告示，提醒督促征税东说念主整改，关于拒不整改或整改不透顶的征税东说念主，税务机关将照章进行立案搜检，在征收滞纳金的基础上加处罚金，并纳入税收监管要点东说念主员名单，对其以后3个征税年度申报情况加强审核。

　　(国度税务总局微信公众号)神秘顾客暗访总结